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計劃和預算審查監督知識簡要介紹(提綱)

時間:2017-03-21 稿源:本站原創 作者:黃仁明

市人大財經委主任委員、市人大常委會預工委主任 黃仁明
2017223日)

  一、對計劃和預算的審查監督是各級人大及其常委會的法定職權和法定職責

  (一)對計劃和預算的審查監督是我國憲法和法律賦予各級人大及其常委會的重要職權

  憲法第六十二條第(九)項規定,全國人民代表大會審查和批準國民經濟和社會發展計劃和計劃執行情況的報告,審查和批準國家的預算和預算執行情況的報告;第九十九條第二款規定,縣級以上地方各級人民代表大會審查和批準本行政區域內的國民經濟和社會發展計劃、預算以及它們的執行情況的報告。

  《地方組織法》第四十四條進一步規定,縣級以上地方人大常委會根據本級人民政府的建議,決定本行政區域內國民經濟和社會發展計劃、預算的部分變更。

  《預算法》在憲法的基礎上對各級人大預算管理職權作了更加明確的規定。第二十一條第一、二款規定,縣級以上地方各級人民代表大會審查本級總預算草案及本級總預算執行情況的報告;批準本級預算和本級預算執行情況的報告;改變或者撤銷本級人大常委會關于預算、決算的不適當的決議;撤銷本級政府關于預算、決算的不適當的決定和命令。縣級以上地方各級人大常委會監督本級總預算的執行;審查和批準本級預算的調整方案;審查和批準本級決算;撤銷本級政府和下一級人民代表大會及其常委會關于預算、決算的不適當的決定、命令和決議。

  《監督法》在總結實踐經驗的基礎上,專列第三章對各級人大常委會計劃和預算監督的內容、程序進行了規定

  (二)對計劃和預算的審查監督既是人大及其常委會的權力,同時也是人大及其常委會的職責

  人民將審查監督計劃和預算的權力交給了人大及其常委會,同時也要求人大及其常委會認真履行職責。作為人大代表、人大常委會和專門委員會組成人員都負有對人民負責的義務,都要認真履行審查監督計劃和預算的職責。《監督法》規定:“各級人民代表大會常務委員會行使監督職權的情況,向社會公開。”《代表法》規定:“代表受原選區選民或者原選舉單位的監督。”

  二、計劃審查監督的主要內容和程序

  根據憲法、地方組織法、監督法和《全國人大常委會關于加強經濟工作監督的決定》的有關規定和以往計劃審查監督工作的實踐,人大及其常委會開展計劃審查監督工作,主要有以幾種形式:

  (一)審查和批準計劃草案和計劃報告

  1、國民經濟和社會發展計劃是關于全國或者某一行政區域經濟社會發展的目標、任務、政策措施和工作部署的總安排,是國家宏觀管理的重要手段。按時段分為年度計劃和中長期規劃。

  2、審查和批準計劃草案和計劃報告是各級人民代表大會的職權。

  3、主要工作步驟:

  (1)財經委前期調研。

  (2)財經委初步審查計劃草案。

  (3)代表大會審查計劃草案和計劃報告。

  (4)代表大會作出批準計劃的決議。

  4、對計劃草案和計劃報告的重點審查內容:

  (1)計劃編制的指導思想是否符合黨和國家的路線、方針、政策,是否符合國家法律法規,是否反映了本區域經濟和社會發展的實際要求;

  (2)計劃安排的主要目標和指標是否符合本級人大批準的國民經濟和社會發展五年計劃以及長遠規劃,是否符合本區域實際;

  (3)主要措施是否與確定的目標和指標相銜接,是否切實可行;

  (4)涉及面廣、投資較大,對本區域經濟社會發展和生態環境有重大影響的固定資產投資項目。

  (二)聽取和審議半年度計劃執行情況報告

  1、監督法和《全國人大常委會關于加強經濟工作監督的決定》作了明確的規定。監督法第十六條規定,國務院和縣級以上地方人民政府應當在每年六月至九月期間,向本級人大常委會報告本年度上一階段本級國民經濟和社會發展計劃的執行情況。全國人大常委會《決定》第六條第二款規定,國務院應當在八月向全國人大常委會報告上半年計劃執行情況。

  2、主要工作步驟:

  (1)財經委前期調研。

  (2)常委會聽取和審議報告。

  (3)常委會組成人員對報告的審議意見,交由政府研究處理,政府應當將研究處理情況及時書面報告常委會。

  (4)常委會聽取的國民經濟和社會發展計劃執行情況的報告及審議意見、人民政府對審議意見的研究處理情況,應當向本級人民代表大會代表通報,并向社會公布。

  (三)審查和批準計劃調整方案

  監督法第十七條第一款規定,國民經濟和社會發展計劃經人民代表大會批準后,在執行過程中需要作部分調整的,縣級以上地方人民政府應當將調整方案提請本級人大常委會審查和批準。

  全國人大常委會《關于加強經濟工作監督的決定》第六條規定,在經濟運行過程中,全國人民代表大會批準的年度計劃、五年計劃和長遠規劃必須作的部分調整,由國務院提請全國人大常委會審查批準。除特殊情況外,國務院應當在全國人大常委會舉行會議一個月前,將調整方案的議案報送全國人大常委會。按照工作慣例,政府有關部門應當及時向人大財經委通報有關情況,由人大財經委對調整方案進行初步審查,并提出初步審查意見。

  (四)聽取和審議中長期規劃的中期評估報告

  這是監督法規定的一種新的人大常委會監督方式。

  監督法第二十一條規定,國民經濟和社會發展五年規劃經人民代表大會批準后,在實施的中期階段,人民政府應當將規劃實施情況的中期評估報告提請本級人大常委會審議。規劃經中期評估需要調整的,人民政府應當將調整方案提請本級人大常委會審查和批準。

  (五)財經委聽取國民經濟運行情況匯報

  這是與計劃監督直接相關的一種重要監督形式。

  地方組織法第三十條第三款規定,各專門委員會在本級人大及其常委會的領導下,對屬于本級人大及其常委會職權范圍內同本委員會有關的問題,進行調查研究,提出建議。

  全國人大常委會《關于加強經濟工作監督的決定》第八條第二款規定,財政經濟委員會應當在4月、7月和10月的15日前分別召開全體會議,聽取國務院有關部門關于一季度、上半年、前三季度國民經濟運行情況的匯報,并進行分析研究。

  市人大財經委結合常委會聽取和審議半年度計劃執行情況報告開展相關情況的調研,聽取市直主要經濟綜合部門的相關情況匯報,向常委會提出半年計劃執行情況報告的審議意見。

  (六)對重大建設項目的監督

  全國人大常委會《關于加強經濟工作監督的決定》第五條規定,對涉及面廣、影響深遠、投資巨大的國家特別重大建設項目,國務院可以向全國人民代表大會或者常委會提出議案,由全國人民代表大會或者常委會審議并作出決定。

  全國人大常委會《關于加強中央預算審查監督的決定》第十二條規定,經委員長會議專項批準,預算工作委員會可以對重大建設項目的預算資金使用進行調查,政府有關部門和單位應積極協助、配合。

  新修訂的預算法第四十八條、七十九條,將重大投資項目的預算安排是否妥當、重大投資項目資金使用績效情況列入人大及其常委會的對本級預算決算審查的重點內容。

  《郴州市人大常委會討論、決定重大事項的決定》第六條第八款規定,年度市本級財政性資金(含政府性債務)投資,有較大影響的建設項目,應當提請市人大常委會審議,常委會可以提出意見和建議,必要時可以依法作出相應的決議或決定。

  三、預算審查監督的主要內容和程序

  預算法素有“經濟憲法”、“準憲法”之稱,20148月完成了20年來的首次大修,并于201511日起施行。新修訂的預算法,在預算體系、編制、審查、批準、監督、調整、公開以及法律責任等方面都作了更加具體而明確的規定,而且有很多創新和突破。

  根據憲法、地方組織法、監督法、預算法和《全國人大常委會關于加強中央預算審查監督的決定》的有關規定和以往預算審查監督工作的實踐,人大及其常委會開展預算審查監督工作,主要有以幾種形式:

  (一)審查批準預算草案和預算報告

  1、預算是關于中央或者某一地方財政收入或支出活動的基本計劃,是全面地、集中地反映政府收支運作過程和情況以至整個國家活動機構的窗口和途徑。預算一般按預算年度和政府級次編制、審批和執行的。

  2、審查批準預算草案和預算報告是各級人民代表大會的職權。

  3、主要工作步驟:

  (1)財經委和預算工委前期調研。

  (2)財經委初步審查本級預算初步方案。

  (3)代表大會審查預算草案和預算報告。

  (4)代表大會作出批準本級預算的決議。

  (5)政府財政部門批復本級各部門預算,各部門批復本部門各單位預算。

  (6)預算公開。

  4、對預算草案和預算報告的重點審查內容:

  (1)上一年預算執行情況是否符合本級人民代表大會預算決議的要求;

  (2)預算安排是否符合預算法的規定;

  (3)預算安排是否貫徹國民經濟和社會發展的方針政策,收支政策是否切實可行;

  (4)重點支出和重大投資項目的預算安排是否適當;

  (5)預算的編制是否完整,是否符合預算法第四十六條的規定;

  (6)對下級政府的轉移性支出預算是否規范、適當;

  (7)預算安排舉借的債務是否合法、合理,是否有償還計劃;

  (8)與預算有關重要事項的說明是否清晰。

  5、預算法要求預算編制更加科學、完整和細化。

  (1)進一步厘清預算的原則。

  (2)確立全口徑預算體系。

  (3)完善預算編制的依據。

  (4)要求細化預算編制內容。

  (5)要求預算收支科學嚴謹。

  (6)進一步完善預算后備制度。

  6、預算法有限“開閘”地方舉債。

  為規范地方政府債務管理,按照疏堵結合、“開前門、堵后門、筑圍墻”的思路,預算法第三十五條增加了允許地方政府舉借債務的規定。同時從五個方面作出限制:

  (1)限制主體。

  (2)限制用途。

  (3)限制規模。

  (4)限制方式。

  (5)控制風險。

  另外,第九十四條規定了違法舉借債務的責任。

  7、預算法規定“預算全公開”。

  公開透明是現代財政制度的基本特征。預算法第十四條對預算公開作出詳細規定。

  (1)明確公開的范圍。

  (2)明確公開的時間。

  (3)明確公開的主體。

  (4)明確相關的法律責任。(第九十二條)

  8、預算法完善人大審查監督制度。

  (1)完善預算初步審查制度。

  一是明確初步審查機構和范圍。

  二是明確初步審查時間。

  三是確立提出初審意見及其反饋制度。

  (2)重視人大代表和社會公眾對預算的審查監督權。

  (3)規范人大財經委關于預算審查結果報告的內容。

  (4)明確人大及其常委會對預算決算的審查重點。

  (二)聽取和審議半年度預算執行情況報告

  1、監督法有明確規定。監督法第十六條規定,國務院和縣級以上地方人民政府應當在每年六月至九月期間,向本級人大常委會報告本年度上一階段本級預算的執行情況。

  2、主要工作步驟:

  (1)財經委和預算工委前期調研。

  (2)常委會聽取和審議報告。

  (3)常委會組成人員對報告的審議意見,交由政府研究處理;政府應當將研究處理情況及時書面報告常委會。

  (4)常委會聽取的預算執行情況報告及審議意見,人民政府對審議意見的研究處理情況或者執行決議情況的報告,向本級人民代表大會代表通報并向社會公布。

  3、預算法要求預算執行更加嚴格和有效。

  (1)強調“先有預算、后有支出”。

  (2)強調依法征收。

  (3)強調實行國庫集中收付管理。

  (4)強調注重預算績效。

  (5)建立跨年度預算平衡機制。

  (三)審查和批準預算調整方案

  1、預算調整是指經全國人民代表大會批準的中央預算和經地方各級人民代表大會批準的地方各級預算,在執行中出現下列情況之一的,應當進行預算調整:

  (1)需要增加或者減少預算總支出的;

  (2)需要調入預算穩定調節基金的;

  (3)需要調減預算安排的重點支出數額的;

  (4)需要增加舉借債務數額的。

  2、預算法嚴格預算調整程序。

  3、嚴格控制不同預算科目之間的資金調整。

  4、對預算調整進行監督的有關工作程序和步驟,與上述審批決算、半年度預算執行情況報告的有關工作程序和步驟基本相同。

  (四)審查和批準本級決算

  1、決算是對年度預算執行情況最終的、全面的反映,也是一年來國民經濟和社會發展計劃執行結果在財政收支上的集中反映。

  2、各級決算的審批權在本級人大常委會。

  3、預算法進一步規范了決算草案的編制。

  4、主要工作步驟。

  (1)財經委初步審查本級決算草案。

  (2)常委會聽取和審議政府決算報告、審計工作報告,審查本級決算草案。

  (3)常委會根據財經委關于決算的審查結果報告作出批準本級決算的決議。

  (4)財政部門批復本級各部門決算,各部門批復本部門所屬單位決算。

  (5)決算公開。

  5、對本級決算草案審查的重點內容。

  (1)預算收入情況;

  (2)支出政策實施情況和重點支出、重大投資項目資金的使用及績效情況;

  (3)結轉資金的使用情況;

  (4)資金結余情況;

  (5)本級預算調整及執行情況;

  (6)財政轉移支付安排執行情況;

  (7)經批準舉借債務的規模、結構、使用、償還等情況;

  (8)本級預算周轉金規模和使用情況;

  (9)本級預備費使用情況;

  (10)超收收入安排情況,預算穩定調節基金的規模和使用情況;

  (11)本級人民代表大會批準的預算決議落實情況;

  (12)其他與決算有關的重要情況。

  (五)聽取和審議審計工作報告

  1、聽取和審議審計工作報告指的是常委會每年審查和批準決算的同時,聽取和審議本級人民政府提出的審計機關關于上一年度預算執行和其他財政收支的審計工作報告。

  2、人大常委會聽取和審議審計工作報告雖有監督審計工作的含義,但更主要的是通過這一形式監督本級政府預算執行和其他財政收支情況,增強審計監督的權威性,增強預算執行的嚴肅性。

  3、人大常委會聽取和審議審計工作報告的程序和步驟,基本上與預算監督的有關程序和步驟相類似,在會議議程上與審批決算安排在同一次會議審議。

  (六)聽取和審議審計工作報告中指出問題的整改情況報告

  1、加強審計整改的監督,法律有規定,中央和省委有要求,有利于提高預算監督實效。

  2、郴州市人大常委會在全省率先建立加強審計整改監督制度。

  20138月,市四屆人大常委會第九次會議審議通過《郴州市人大常委會關于加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定》。主要有五個方面的特點:

  (1)監督范圍進一步規范。

  (2)監督方式進一步完善。

  (3)整改責任進一步明確。

  (4)處置力度進一步加大。

  (5)操作性進一步增強。

  四、加強和改進人大計劃和預算審查監督,努力提高審查監督實效

  (一)拓展工作思路,進一步加強經濟工作監督

  一方面要依法加強國民經濟社會發展計劃的審查監督工作。另一方面要在圍繞中心、服務大局、促進發展上多做文章。

  (二)深入學習貫徹預算法,進一步加強全口徑預算的審查和監督

  既要審查好政府預算決算,又要審查好部門預算決算,更要審查好政府債務預算和重大投資建設項目預算。既要審查好預算安排,又要監督好預算執行、預算公開,更要監督好預算資金的使用績效。努力實現橫向全口徑到邊、縱向全過程到底的預算監督目標。

  (三)改進工作方式,進一步提高計劃和預算審查監督實效

  1、進一步加強計劃和預算的初步審查工作。一是進一步加強前期調研,增強審查意見的針對性。二是切實發揮初審意見的作用。三是加強初審機構的隊伍建設。

  2、充分發揮人大代表、人大常委會委員的作用。

  3、保障計劃和預算編制、審查的時間。

  一是要科學確定代表大會召開的時間,并且相對固定。

  二是督促政府發改、財政部門在代表大會或常委會舉行的30日前,將計劃草案、預算決算草案提交財經委初步審查或預算工委征求意見。

  三是代表大會和常委會要安排足夠的時間專門審查計劃和預算決算草案。

  4、綜合審查監督要與專項審查監督相結合。

  5、計劃和預算監督要與其他監督方式相結合。

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